재산세과 함께 부동산 보유자에게 부과되는 종합부동산세의 과세대상과 기준일과 세율에 대해 알아보고, 과세유형별 공제금액과 납부기한에 대해 알아본 후 종부세를 계산해 보도록 하겠습니다
종합부동산세란?
종합부동산세는 고액의 부동산 보유자에게 재산세와는 별도로 부동산 보유에 대한 조세부담의 형평성과 가격안정을 도모할 목적으로 과세기준일 현재 국내에 소재한 과세대상인 주택 및 토지를 유형별로 구분하여 개인별로 합산한 결과에 따라서 공시가격의 합계액이 각 유형의 공제금액을 초과한 경우 초과분에 대하여 부과되는 국세입니다.
재산세 vs 종부세
재산세 : 부동산 소재지 관할 시.군.구에서 과세유형별로 구분하여 부과(시세)
종부세 : 각 유형별 공제액을 초과하는 부분에 대하여 주소지 관할세무서에서 종합부동산세 부과(국세)
종합부동산세 과세 기준일
종합부동산세 과세 기준일은 재산세과 마찬가지로 6월 1일입니다
종부세 계산기
종합부동산세 금액을 미리 모의계산 하실 수 있습니다
납부할 세액이 250만 원을 초과하는 경우에는 납부할 세액의 일부를 6개월 이내에 분할하여 납부가능합니다
과세유형별 공제액
| 유형별 과세대상 | 공제금액 |
| 주택(주택부속토지 포함) | 9억원 (1세대 1주택자 12억원) |
| 종합합산토지(나대지, 잡종지 등) | 5억원 |
| 별도합산 토지(상가, 사무실 부속토지 등) | 80억원 |
* 일정한 요건을 갖춘 임대주택, 미분양주택 등과 주택건설사업자의 주택신축토지에 대해서는 9.16 ~ 9.30일까지 합산배제신고를 하는 경우 종합부동산세에서 과세제외됩니다
세부담 상한율
세부담 상한율이란 전년도에 낸 세금보다 올해 내는 세금이 과도하게 늘어나는 것을 방지하기 위해서 상한선을 정해놓은 것입니다
| 구분 | AS-IS | TO-BE |
| 1주택 비조정대상 지역 2주택 |
150% | 150% |
| 조정대상지역 2주택 3주택 이상 |
300% | 150% |
종합부동산세 세율
1. 2 주택 이하 소유자
| 과세표준 | 세율 |
| 3억원 이하 | 5/1000 |
| 3억원 초과 6억원 이하 | 150만원 +(3억을 초과하는 금액의 7/1000) |
| 6억원 초과 12억원 이하 | 360만원 + (6억을 초과하는 금액의 10/1000) |
| 12억원 초과 25억원 이하 | 960만원+(12억을 초과하는 금액의 13/1000) |
| 25억원 초과 50억원 이하 | 2,650만원+(25억을 초과하는 금액의 15/1000) |
| 50억원 초과 94억원 이하 | 6,400만원+(50억을 초과하는 금액의 20/1000) |
| 94억원 초과 | 11,200만원+(94억을 초과하는 금액의27/1000) |
2. 3 주택 이상 소유자
| 과세표준 | 세율 |
| 3억원 이하 | 5/1000 |
| 3억원 초과 6억원 이하 | 150만원+(3억을 초과하는 금액의 7/1000) |
| 6억원 초과 12억원 이하 | 360만원+(6억을 초과하는 금액의 10/1000) |
| 12억원 초과 25억원 이하 | 960만원+(12억을 초과하는 금액의 20/1000) |
| 25억원 초과 50억원 이하 | 3,560만원+(25억을 초과하는 금액의 30/1000) |
| 50억원 초과 94억원 이하 | 11,060만원+(50억원 초과하는 금액의 40/1000) |
| 94억원 초과 | 28,660만원+(94억원을 초과하는 금액의 50/1000) |
만 60세 이상 1세대 1 주택 연령별 공제율
1세대 주택인 경우 주택분 종합부동산 산출세액에서 아래의 연령별 세액공제를 받으실 수 있습니다
세액공제 = 산출된 부동산세 × 공제율
| 연 령 | 공 제 율 |
| 만60세 이상 ~ 만65세 미만 | 20% |
| 만65세 이상 ~ 만70세 미만 | 30% |
| 만70세 이상 | 40% |
보유기간별 세액공제율
| 기 간 | 보유기간 | ||
| 세액공제 | 20% | 40% | 50% |
결혼자금 증여세 비과세 공제혜택 - 증여세 면제금액과 적용시기
7월 27일 발표한 '2023년 세법개정안'에 결혼자금 증여세 공제혜택이 발표되었습니다. 개정안의 결혼자금 증여세 공제금액 및 기간에 대해 알아보고, 공제적용 시기를 확인해 보도록 하겠습니다
yunidream.tistory.com
납부기한
종합부동산세 납부기한은 매년 12.1 ~ 12.15일입니다
단, 납부기한이 토요일, 공휴일인 경우에는 그다음에 도래하는 평일이 납부기한이 됩니다
종부세 납부방법
종부세는 홈택스에서 조회하고 납부하실 수 있습니다.
종부세 문의 관할 세무서 찾기
분할 납부방법
종합부동산세 납부액이 250만원을250만 원을 초과하는 경우에는 세액의 일부를 6개월 이내로 분납하여 납부하도록 신청할 수 있습니다. 납부할 세액이 250만 원을 초과하고 500만 원 이하인 경우는 납부할 종부세 총금액에서 250만 원을 차감한 금액을 분납할 수 있습니다.
납부할 종부세가 500만월을 초과하는 경우는 총종부세의 50% 이하 금액에 대해서 분납을 신청할 수 있습니다.
종합부동산세 절세 방법
종합부동산세는 개인이나 세대 기준으로 세금을 부과하고, 주택의 수가 많을수록 세율이 올라가기 때문에 개인이나 세대가 보유 중인 주택의 수를 줄이는 것이 종합부동산세를 줄이는 방법입니다.
또한 개인이나 세대가 보유중인 주택에 대해 공제금액이 적용되기 때문에 세대를 분리하거나 매수예정인 주택이 있다면 주택을 보유하지 않는 사람이 구입하는 것이 좋습니다. 또한 종합부동산세 과세기준일 전에 매도하거나 과세기준일 이후에 매수하게 되면 그 해에 납부해야 하는 종합부동산세는 부과되지 않습니다
2023.11.10 - [마녀의 정보 보따리] - 임대사업자 등록방법과 혜택 및 의무사항 - 등록서류
임대사업자 등록방법과 혜택 및 의무사항 - 등록서류
주택의 임대를 목적으로 하는 임대사업자의 등록절차와 임대사업자 등록을 하는 경우 세금혜택에 대해서 알아보고, 임대사업자가 지켜야 하는 의무사항에 대해서 알아보도록 하겠습니다. 임대
yunidream.tistory.com
2023.08.22 - [마녀의 정보 보따리] - 로또 청약 반포 재건축 '신반포 메이플자이' 분양물량 및 분양가
로또 청약 반포 재건축 '신반포 메이플자이' 분양물량 및 분양가
청약 당첨 시 로또 차익으로 관심을 받고 있는 신반포 메이플자이의 일반분양 물량이 감소하여 청약 눈치싸움이 치열할 것으로 예상되고 있습니다. 강남 첫 분양 단지가 될 신반포 메이플자이
yunidream.tistory.com
